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Concept
Trésorier
Résumé
Le trésorier d'une organisation (entreprise, association ou institution) est responsable de la constante liquidité de cette organisation, fonction qui peut être complétée par la gestion des relations avec les banques, ainsi que la gestion des placements et financements, voire des opérations de couverture de risques. Son activité est aussi appelée Treasury Management, Trésorerie ou Trésorerie d'entreprise.
C'est un poste plus fréquent dans les grands groupes que dans les PME, où la fonction de trésorerie peut appartenir au Directeur administratif et financier.
En France, il est souvent basé au niveau de la holding, généralement francilienne et anime une petite équipe.
vignette|left|Budget de trésorerie.
Les principales missions sont :
la gestion opérationnelle des positions de trésorerie au quotidien, en général par un logiciel de trésorerie spécialisé récupérant les informations de relevés de comptes bancaires ;
les relations bancaires (négociations périodiques) ;
la prévision budgétaire de trésorerie, et le suivi de sa réalisation ;
participation à la stratégie financière (placements, portefeuille et emprunts) ;
le suivi des ratios d'endettement, solvabilité, fonds de roulement, besoin en fonds de roulement, dégagement de liquidités.
On assiste depuis plusieurs années à une consolidation de la fonction dans les grands groupes, s'appuyant souvent sur la mise en place au niveau de la holding, de systèmes centralisés, informatisés et/ou bancaires (cash pooling) qui amène en retour la réduction relative des postes en filiales, qui, s'ils sont maintenus, sont le plus souvent limités à leur rôle opérationnel.
L'internationalisation de la trésorerie, notamment au niveau de grands groupes européens, se développe et a été encore accentuée par la récente mise en place du SEPA.
La concentration et la réduction du nombre de banques, la dématérialisation des moyens de paiement et la mise en place de la signature électronique, la constante mise en œuvre de normes nouvelles (Bâle III, SEPA, Ebics...) sont d'autres tendances lourdes.
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